1、固定资产管理制度和流程

重点关注企业是否制定科学的固定资产管理制度，是否规范固定资产管理内控流程；是否建立固定资产管理岗位责任制，是否做到不相容岗位相互分离、制约和监督等事项。

2、固定资产的取得

重点关注企业是否编制合理的固定资产年度预算，作为固定资产采购申请的审批依据；对于新增的固定资产，是否按照相应的审批权限和流程进行审批；是否严格执行固定资产验收程序和方法，对新增固定资产的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误后予以确认；是否严格执行固定资产领用的相关审批权限和程序等事项。

3、固定资产的日常管理

重点关注固定资产验收后，是否实行标签管理和卡片管理；是否严格执行固定资产日常维修和大修理计划，是否定期对固定资产进行维护保养，维修是否经过相应审批，资料是否齐全；固定资产是否按规定由财务部门、固定资产管理部门和使用部门定期进行盘点，是否形成书面盘点报告并经相关人员签字确认；对盘点中发现的差异等问题，是否及时查明原因和妥善处理；对于固定资产的投保、核销、抵押、质押等业务，是否按照规定的权限和流程进行审批，是否及时办理相关手续，保证企业资产安全等事项。

4、固定资产的处置

重点关注固定资产的报废、出售等处置是否办理相应的手续和经过相应的审批，处置方式和价格等是否合理合规；固定资产处置中的关联交易和处置定价，是否存在资产流失的现象等事项。

5、固定资产的会计系统控制及问责执行

重点关注企业是否按照国家统一会计准则制度，正确核算和监督固定资产新增、折旧、处置、盘点盈亏、减值、核销等相关业务，是否妥善保管相关资料，是否定期与固定资产管理部门和使用部门进行账务核对和实物盘点；对于违反相关规定、给企业造成经济损失的固定资产管理情况，是否执行责任追究制度等事项。