德州学院科研经费审计暂行规定

第一条 为了加强我校科研经费的管理，保证科研经费使用的合理性和有效性，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》、《山东省高校科研经费管理办法》、《德州学院内部审计工作规定》, 结合我校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称科研经费审计，是指学校审计部门运用审计手段，依据国家有关法律法规对我校各类科研经费的财务收支和使用效益等相关经济活动进行监督和评价。

第三条 科研经费审计的类型

（一）科研经费审计，是学校审计部门根据上级有关政策及学校科研经费使用状况，对科研项目的经费收入、支出等相关内容管理情况的审计。

（二）科研经费决算审签，是按照相关科研经费管理规定，对必须经学校审计部门审签后方能上报经费决算科研项目的财务决算审签。

第四条 科研经费审计的主要内容

（一）科研经费审计的主要内容

1、科研经费纳入学校财务部门集中核算、统一管理、专款专用的情况。

2、科研经费管理的内部控制制度及其执行情况。

3、批复的项目资金、配套资金、自筹资金按预算（或合同）的到位情况。

4、科研经费支出是否符合项目批复的预算范围和标准，项目经费使用的合法、合规性，经费支出执行科研经费管理办法和财务制度相关规定的情况；有无截留、挪用、挤占、虚列项目经费的情况以及其他违反财经纪律行为。

5、科研经费用于设备、软件等物资采购，以及建设项目支出等执行政府采购和招投标等相关规定的情况。

6、科研管理费、劳务费的提取和使用是否符合有关文件规定。

7、科研经费使用进度情况。

8、项目预算（或合同）要求的财务指标完成情况。

9、其他需要审计的事项。

（二）科研经费决算审签的主要内容

1、财务决算的编制是否符合国家的有关规定。

2、决算是否符合预算的要求，有无超预算现象。

3、科研项目决算编制及数据的真实性、完整性；有无弄虚作假现象。

4、项目预算资金、配套资金、自筹资金的到位情况。

5、经费决算的开支执行国家、上级及学校有关科研经费管理相关政策、规定的情况。

6、决算报表数据是否与财务账簿记录相符，经费收入、支出、结余是否准确。

7、决算报表内容填写是否完整。

第五条 科研经费审计所需资料

（一）科研经费审计所需资料

1、科研项目立项批复文件及下达的项目预算。

2、科研项目实施协议、合同任务书及项目实施中相关的其他协议（采购合同、加工协议）等。

3、协作单位使用协作经费的合作合同或协议。

4、自筹经费来源和使用情况说明。

5、项目结余经费使用说明。

6、科研项目完成结题文件。

7、项目参与实施人员名单（包括姓名、年龄、学历、职称等）。

8、其他相关资料。

以上资料需由科研项目负责人、所在单位负责人签字并盖单位公章；涉及外单位的，外单位相关负责人签字、加盖单位公章。被审计单位及项目负责人对所提供审计资料的真实性和完整性负责。

（二）科研经费决算审签所需资料

1、经科研主管部门和财务部门签字、盖章确认的科研经费决算报表。

2、批复下达的项目预算。

3、项目支出中若含有协作费支出，应提供协作协议书（或复印件）。

4、科研经费支出明细表。

5、特殊情况应提供有单位盖章、项目负责人签字的情况说明。

6、其他相关资料。

对报审资料不全的项目，审计部门可视为不符合审签规定要求，不予审签。

第六条 科研经费审计程序

（一）科研经费审计程序

1、按照学校的工作部署，经学校领导批准列入年度审计工作计划。需临时增加的科研经费审计项目，须经学校主管领导批准。

2、审计部门在开展审计前，要进行审前调查，向有关部门和项目承担单位了解情况，进行协商和沟通，明确审计目的、范围和时限。

3、审计部门在实施审计的5个工作日前，向科研主管部门及相关单位发放审计通知书。

4、相关单位按照审计通知书的要求，通知被审计的科研项目负责人。科研项目负责人按照审计部门的要求，及时向审计部门报送审计所需的资料，并对所报送资料的真实性和完整性作出承诺。

5、在审计过程中，科研主管部门、相关单位及被审计的科研项目负责人应积极支持和配合审计部门工作。

6、根据本规定第四条的审计内容，按照必要的审计程序和方法，审计部门对科研经费的收入、支出等相关内容的管理情况实施审计。审计部门对发现的违规违纪等重大问题，应及时向学校领导报告并通报有关部门。

7、实施审计后，审计部门出具审计报告征求意见稿，在征求科研项目负责人、相关学院（单位）及科研主管部门意见后，报学校主管领导审批，出具正式的审计报告。

8、审计部门向科研主管部门、相关单位及科研项目负责人提交审计报告，并对审计资料进行整理、归档。

9、科研经费审计后，科研项目负责人及相关单位对审计报告中提出的存在问题和审计建议，应认真研究制定整改措施，并按要求进行落实、整改，未落实、整改的项目不得验收。

（二）科研经费决算审签程序

1、各单位、科研项目负责人所承担的科研项目结题后，科研主管部门按照上报决算规定的时间，提前20个工作日要求科研项目负责人组织核对经费账目和资产，核实拨款和各类支出情况，并依据科研经费收支明细账等，按照科研经费决算报表编制要求及时、准确编报经费决算报表，并完善有关签字或盖章（印鉴）手续。

2、科研项目负责人将经费决算报学校科研主管部门和财务部门审核签章后，在规定上报决算截止日的10个工作日前，将经费决算及相关资料报送审计部门。

3、 审计处收到资料后应及时进行审查，审核决算报表数字是否与财务账簿记录相符，经费收入、支出、结余是否真实、准确和完整，如发现审计资料不齐全、不准确，应及时通知相关院系或单位及项目负责人在规定的时间内补充、修正，审核确认无误后签字并盖章。

4、审签中若发现重大问题，审计部门应及时向学校领导报告并通报有关部门。

第七条 学校审计部门可视工作需要，对与科研项目经费有关的经济活动进行延伸审计。

第八条 利用社会中介机构对科研经费进行审计监督。审计力量不足或有规定要求社会中介机构出具审计报告的，可委托社会中介机构对科研项目进行审计。凡需委托审计的，均由学校内部审计机构组织实施。

第九条 横向课题科研经费审计在执行本规定的同时，参照相关合同（协议）的规定条款执行。

第十条 对不按本规定执行，造成科研项目无法结题的，其后果由相关责任人承担。

第十一条 本规定由学校审计部门负责解释。

第十二条 本规定自发布之日起执行。

2011年7月5日