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德州学院审计工作内部控制风险防控手册
2016-12-09 16:15   审核人:

德州学院

审计工作内部控制风险防控手册

前    言

为贯彻实施《德州学院内部控制建设工作实施方案》(德院政字〔2016〕39号)文件精神,进一步加强我校审计内部控制工作,特对审计处内部控制流程进行了仔细的梳理,认真查找内部控制风险点,根据《德州学院内部控制基础性评价报告》,结合学校审计工作实际,特制定本手册。


(一)        财务审计

1.财务审计流程图


2. 财务审计风险点及预防措施

流程

风险环节

所涉对象及内部控制风险点

防控措施及责任主体

所涉对象

内部控制风险点

防控措施

责任主体

财务

审计

编制审计方案

审计处

审计方案不科学、不完整

配备专业知识结构合理的审计人员,召开座谈会、调研,充分了解情况,制定科学可行完整的审计方案

审计处

提供审计资料

被审部门

提供的审计资料不真实、不完整

按审计通知书要求,被审部门提供真实完整的审计资料

部门

审计过程

审计处

应审不审,有问题不查,或避重就轻。

必须有2人以上人员进行审计;加强对审计人员专业知识、技能等培训,提高审计人员素质;加大对审计人员的教育力度,提高廉洁自律意识;落实党风廉政建设责任制。

审计处

审计结果

审计处

审计结果不实事求是、不客观公正

实事求是、客观公正的反映审计结果;分管处长对审计报告进行复核,被审计单位在报告上签字确认

审计处

审计整改

被审部门

审计处

对审计问题的整改走过场

必须有2人以上检查整改情况或开展后续审计

被审部门

审计处


二、修缮工程审计

1.修缮工程审计流程图

2. 修缮工程结算审计风险点及预防措施

流程

风险环节

所涉对象及内部控制风险点

防控措施及责任主体

所涉对象

内部控制风险点

防控措施

责任主体

工程结算审计

提供审计资料

项目主管部门

提供的工程资料不真实、不完整

按结算审计的要求提供真实完整的资料

项目主管部门

审计过程

审计处

接受施工单位的说情、请吃、礼物、礼金等,影响审计结果

审计人员实事求是的对所提供的所有资料进行认真分析、现场确认;加大对审计人员的教育力度,提高廉洁自律意识,拒绝施工单位的说情、请吃、礼物、礼金等,落实党风廉政建设责任制。

审计处

审计结果

审计处

审计结果不准确

项目主管部门、施工方均在审计核定表上签字盖章确认,审计处复核人员签字并报分管校领导复核签字确认后,审计处、社会中介机构出具审计报告

审计处

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